-
计提缴纳个税会计分录教程
个人所得税的会计处理在企业账务中很常见，计提缴纳个税会计分录怎么做，今天小编来详细说说。工资达到起征点就需要由发放企业代扣代缴个税，计提工资时计入相关成本费用，发放时扣除个税，缴纳时转入银行存款，整套流程都写明白了。感兴趣的朋友们与小编深入了解一下吧
工资薪金达到个税起征点就需要缴纳个人所得税，一般来说个税是由发放工资的企业进行代扣代缴，那么企业计提缴纳个人所得税的会计分录是什么？
计提缴纳个税的会计分录
计提工资时
借：管理费用
销售费用
制造费用
贷：应付职工薪酬—工资
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
应交税费—代扣代缴个人所得税
3、缴纳个税时
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
个人所得税是什么？
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。
工资、薪金所得超过个税起征点就要缴纳税款，实行按月计征，扣缴义务人或者纳税义务人要在次月七日内缴入国库，注意不要超时，并且要向税务机关报送纳税申报表。
什么是应付职工薪酬？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。
个人所得税会计分录要点分析
居民在取得月度收入，超过5000元起征，需要缴纳个人所得税，一般由单位进行代扣代缴。对于缴纳的个人所得税，一般通过应交税费等科目核算，相应的会计分录怎么做？
个人所得税会计分录
计提工资时
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬—工资
计提是指计算和提取，按规定的比率乘以规定的基数计算提取，列示于某一账户。
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发数）
贷：应交税费—应交个人所得税
银行存款（实发数）
缴纳个人所得税时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
应交税费是什么？
应交税费指的是企业根据税法规定应上缴的各种税款，属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。
银行存款是什么？
银行存款是指企业存入银行及其他金融机构的货币，主要核算企业存在银行结算户的款项。
银行存款属于资产类科目，期末余额一般出现在借方，表示公司银行存款的增加。殊情况下，余额也可能在贷方出现，这时候表示公司存在未达账项，要通过编制银行存款余额调节表进行调整，也需要检查是否记错（如方向记反、支出重复记录等情况）。
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬主要包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
企业所得税会计分录示例
企业在缴纳企业所得税的时候，一般设置“所得税费用”“应交税费”“银行存款”等科目进行核算，相关的会计分录怎么写？
缴纳企业所得税的会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目：
借：本年利润
贷：所得税费用
所得税费用是什么？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”一般核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
应交税费包括什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。