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差旅费报销流程及分录说明
报考指南是很多考生和家长关心的事。差旅费报销会计分录涉及到一个过渡科目叫其他应收款，出差前借出去、出差后收回来，中间还要调整库存现金或银行存款。今天小编整理的就是这个业务流程的完整分录写法，管理费用入账金额、其他应收款冲减金额、现金补退金额，全都列清楚了。感到兴趣的网友和小编一同了解吧
企业在日常经营活动中管理人员往往需要外出交流，洽谈订单等等，由此就会产生差旅费用，管理部门报销差旅费的会计分录应当怎么做？
管理部门报销差旅费的会计分录
1、出差前预借差旅费时：
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金/银行存款
2、出差后报销差旅费时：
借：管理费用(实际发生的差旅费)
贷：其他应收款(出差前预借的款项)
库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)
差旅费是什么？
差旅费，也就是指企业的工作人员临时到常驻地以外的地区，进行公务出差期间所发生的市内交通费、城市间交通费、住宿费和伙食补助费。差旅费的报销范围主要包括：伙食补助费、住宿费、交通费、杂费和通讯费等。
其他应收款主要包括什么？
1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；
2、应收出租包装物租金；
3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；
4、存出保证金，如租入包装物支付的押金；
5、其他各种应收、暂付款项；
6、备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）；
7、预付账款转入。
财务人员必知的差旅费报销做账方法
差旅费是企业经常性支出的一项重要项目，主要用于企业、单位人员在外出差办公期间产生的交通、住宿等费用。对于差旅费报销，具体该怎么做账？
企业报销出差费用财务处理
一、出差前预借时：
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金/银行存款
二、出差后报销时：
借：管理费用(实际发生的费用)
贷：其他应收款(出差前预借的款项)
库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)
三、如果没有向公司借钱，则直接报销时：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金/银行存款
差旅费报销相关知识
1、差旅费的报销的规章制度大不相同，主要根据各个单位或部门的具体规章制度，不超过规定限额内的差旅费，一般都可以按照相关的程序凭据报销。
2、差旅费的报销范围一般包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
3、一般情况下，如果单位已给补助出差伙食费就不能再报销外地餐费，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
差旅费报销流程
1、出差人员填制差旅费报销单，交至直属上级审查，分管副院长核准，最后由财务人员审核，由出纳结算付款。各分管领导核查差旅费报销的真实性、合理性，并负全面责任。
2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。