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怎么编制月末增值税结转会计分录
公考知识相关的考试政策是很多考生和家长关心的事。月末结转增值税听着专业，但弄清楚几个关键科目的关系就简单了。今天小编来帮忙梳理，应交增值税、销项税额、进项税额这些科目怎么结转，文中都有完整示例。感兴趣的网友们和小编来了解一下吧
对于企业在月末需要结转增值税的情况，一般计入应交税费等科目进行核算，有关的会计分录怎么做？
月末结转增值税的会计分录
1.当销项税额大于进项税额，相关会计分录编制如下：
借：应交税费——应交增值税（销项税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
同时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2.月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税，相关会计分录编制如下：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
下期交纳时，相关会计分录编制如下：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3.月份终了，企业计算出当月多交的增值税，相关会计分录编制如下：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税费——未交增值税
增值税有什么类型？
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为以下三种类型：
1.生产型增值税：扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款。
2.收入型增值税：只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。。
3.消费型增值税：允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。
小规模纳税人会计分录常见问题
对于小规模纳税人来说，发生销售业务缴纳增值税时，一般设置应交税费——应交增值税科目核算，关于小规模纳税人，常见会计分录有哪些？
小规模纳税人会计分录
交纳增值税的会计处理
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
购入增值税税控系统专用设备会计处理
①初次购买时：
借：固定资产(全额)
贷：银行存款/应付账款等
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用等
发生技术维护费的会计处理
①企业发生技术维护费
借：管理费用等
贷：银行存款等
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、行政管理部门负担的工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。企业生产车间(部门)和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也作为管理费用核算。
什么是小规模纳税人？
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
进项税额转出核算分录指南
进项税是购进货物时发生的增值税，对于增值税进项税额转出业务，一般设置应交税费科目进行会计处理，有关会计分录如何编制？
进项税额转出的会计分录
1、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2、实际交纳增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
什么是进项税额转出？
进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。
进项税额需要转出的情况
1、用于简易计税方法计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
2、非正常损失对应的项目：
(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
3、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
4、纳税人接受贷款服务向贷款方支付与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。