建筑安装行业增值税会计分录要点

2026-10-13

建筑安装行业的财务知识是很多考生和家长关心的事。提到增值税会计分录，很多财务人员都觉得复杂，其实只要理清思路就能轻松掌握。今天小编要说的就是建筑安装企业增值税的完整处理流程，包括销售收入确认、销项税额计算、税款申报缴纳等环节，看完思路会清晰很多。感到兴趣的小伙伴跟着小编继续往下看吧

建筑安装行业增值税会计分录要点

建筑行业不仅只有施工业务，除此之外还有关于安装的一些业务，建筑安装行业在通过安装服务时也需要缴纳一定的增值税，那么计提缴纳增值税时应如何写相关的会计分录？

建筑安装行业增值税的会计分录

1、取得销售收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

2、结转本月应交增值税时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

3、次月缴纳增值税时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

什么是增值税？

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

增值税专票和普票的区别

1、抵扣不同：增值税专用发票可以抵扣进项税，普通发票不可以抵扣进项税。这是他们最主要的区别，后面联次、内容的区别都是基于此产生的；

2、联次不同。专用发票有四联，包括开票方用于留存备查的存根联、用于购买方记账的发票联，用于购买方扣税凭证的抵扣联，用于销售方记账的记账联。普通发票不能抵扣，所以没有抵扣联，只有其他的三联；

3、使用主体不同。专用发票一般使用主体为增值税一般纳税人，一般情况下，不包括小规模纳税人，小规模纳税人只能经税务机关批准后由当地税务机关代开；普通发票是未办理税务登记的纳税人也可直接向税务机关申请领购使用；

4、发票的内容不同。专用发票除了包括普通发票所具备的内容外，还包括增值税方面的内容。

个人所得税会计分录要点分析

居民在取得月度收入，超过5000元起征，需要缴纳个人所得税，一般由单位进行代扣代缴。对于缴纳的个人所得税，一般通过应交税费等科目核算，相应的会计分录怎么做？

个人所得税会计分录

计提工资时

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬—工资

计提是指计算和提取，按规定的比率乘以规定的基数计算提取，列示于某一账户。

发放工资时

借：应付职工薪酬—工资（应发数）

贷：应交税费—应交个人所得税

银行存款（实发数）

缴纳个人所得税时

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

应交税费是什么？

应交税费指的是企业根据税法规定应上缴的各种税款，属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。

银行存款是什么？

银行存款是指企业存入银行及其他金融机构的货币，主要核算企业存在银行结算户的款项。

银行存款属于资产类科目，期末余额一般出现在借方，表示公司银行存款的增加。殊情况下，余额也可能在贷方出现，这时候表示公司存在未达账项，要通过编制银行存款余额调节表进行调整，也需要检查是否记错（如方向记反、支出重复记录等情况）。

应付职工薪酬是什么？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬主要包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

主营业务收入的会计处理与分录

主营业务是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发等等行为作为本企业主要经营项目的业务。那么其对应的会计分录要怎么做?

主营业务是什么?

主营业务是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。

企业以预收帐款、分期收款方式销售商品(产品)、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。