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收到材料发票如何做会计分录
企业财务的考试政策是很多考生和家长关心的事。材料发票收到后会计分录怎么做，这个问题困扰着不少会计新人。小编在正文中已经给出了完整的答案，核心是两步操作：冲销暂估入库和按发票正式入账。应付账款科目用来核算购买材料应付未付的款项，应交税费科目用于记录增值税情况，根据企业是小规模还是一般纳税人，处理方式有所不同。感到兴趣的小伙伴们和小编一起看看吧
对于收到材料发票的会计处理，通常可以计入“原材料”“应交税费”等会计科目进行核算，具体的会计分录该怎么写？
收到材料发票的会计分录
1、收到发票先冲销暂估入账：
借：原材料（红字）
贷：应付账款（红字）
2、按发票：
借：原材料
应交税费——应交增值税
贷：应付账款
什么是应付账款？
应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。主要是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
企业采购货物应付账款分录步骤
企业购买货物时发生的应付账款属于企业的一项负债，对于应付账款业务，一般放在应付账款科目中核算，相关会计分录应怎么做？
购买货物应付账款的账务处理
购入货物时发生应付账款：
借：原材料、材料采购等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款(扣除商业折扣，不能扣除现金折扣)
偿还时：
借：应付账款
贷：银行存款
应付账款和应收账款的区别
应付账款属于负债类科目，是本公司所欠供应商的货款，通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
应收账款属于资产类科目，是本公司销售货物未收回的货款，属于公司的债权。是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。
企业购入材料分录处理教程
公司因生产产品而购入的材料，一般通过原材料科目核算。相关会计分录应如何编制？
购入材料分录
①发票与材料同时到：
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
②发票已到，材料未到：
借：在途物资(含运费保险费)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
材料到达、验收入库后：
借：原材料
贷：在途物资
③材料已到，月末发票账单未到：
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付账款
下月初将上笔分录用红字冲回：
借：原材料(暂估价值)(红字冲销)
贷：应付账款——暂估应付账款(红字冲销)
等到发票账单到后：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款或应付票据等
④采用预付货款的方式采购材料：
预付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
待材料到时：
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
补付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
退回多付的货款时：
借：银行存款
贷：预付账款
原材料和在途物资的区别
“原材料”用于核算企业库存各种材料的收入、发出与结存情况。
“在途物资”用于核算企业采用实际成本(进价)进行材料、商品等物资的日常核算、价款已付尚未验收入库的各种物资(即在途物资)的采购成本，本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。