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应收账款业务会计分录做法推荐
公考知识相关的报考须知是很多考生和家长关心的事。应收账款是企业在销售商品或提供劳务时产生的债权，它的账务处理是否准确直接影响财务报表。今天小编整理的就是应收账款业务的会计分录操作指南，从基础的赊销确认到收回款项的冲销，再到现金折扣的处理和商业汇票的转换，每一步的分录都写得清清楚楚，正在学习会计或者准备相关考试的朋友可以收藏备用。感兴趣的小伙伴跟着小编继续往下看吧
应收账款业务经常出现在各个行业的账务处理中，不同情况下发生的应收账款，其账务处理也有所区别。相关的会计分录有哪些？
应收账款在不同情况下的会计分录
1、出现赊销时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、出现代垫运费的经济业务时
借：应收账款
贷：银行存款
3、收回货款时
借：银行存款
贷：应收账款
4、发生现金折扣时
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
5、使用商业汇票付款时
借：应收票据
贷：应收账款
什么是应收账款？
指企业在经营过程中因销售商品、提供劳务时，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税费、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款与收入密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。
收账业务的会计处理技巧
企业经营发展过程中，发生收账业务的，一般通过应收账款科目进行核算，相应的账务处理该怎么做？
收账如何进行账务处理？
借：应收账款
贷：银行存款
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当将减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。
(1)计提坏账准备：
当前坏账准备不足，补提时：
借：信用减值损失—计提的坏账准备
贷：坏账准备
当前坏账准备多了，冲减时：
借：坏账准备
贷：信用减值损失—计提的坏账准备
(2)发生坏账时：
借：坏账准备
贷：应收账款等
(3)收回已确认坏账并转销应收款项：
第一步：撤销坏账
借：应收账款等
贷：坏账准备
第二步：收回账款
借：银行存款
贷：应收账款等
销售商品未收款的会计分录模板
企业在经营过程中销售商品时，有时会遇到购货方推迟付款的情况，货款未收时可以计入应收账款科目处理，具体的会计分录怎么写？
销售商品货款未收的会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到这笔货款时，
借：银行存款
贷：应收账款
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款的借贷方向
应收账款借方表示企业应收的账款，贷方表示企业预收的账款。
企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。如果“应收账款”科目的期末余额在贷方，一般则反映企业预收的账款。
主营业务成本是什么？
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。