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预付账款差额怎么做会计分录
考试政策是很多考生和家长关心的事。小编发现很多人对预付账款差额的会计分录容易混淆，今天就专门来解答这个问题。企业发生预付账款业务时，可能会遇到实际采购金额与预付金额不一致的情况，这时候就要分情况处理：需要补付的怎么做分录，需要收回多余款的又怎么做分录，预付账款科目的使用规则是什么，这些内容在下面的文章里都讲得很清楚。感兴趣的朋友与小编来看一下吧
企业发生预付账款且产生对应差额时，应通过“预付账款”、“银行存款”等科目进行核算，有关账务处理是什么？
预付账款差额账务处理
一、企业依据购货合同向供应单位预付款项时的账务处理：
借：预付账款
贷：银行存款
二、企业收到所购物资时的账务处理（按计入物资成本金额）：
借：原材料/材料采购/库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
三、当采购货物所需支付的款项大于预付货款时的账务处理（按不足部分补付）：
借：预付账款/应付账款
贷：银行存款
四、当采购货物所需支付的款项小于预付货款时的账务处理（按收回多余款项）：
借：银行存款
贷：预付账款
预付账款科目是什么？
预付账款科目属于资产类科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。企业可以按供应单位对该科目进行二级明细的设置。
预付账款情况不多的企业，也可以不设置“预付账款”科目，直接将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。预付账款业务较多的企业，则需要根据业务，为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
预付账款是否计提坏账准备？
一般来说，预付账款不应计提坏账准备，但若有确凿证据表明预付账款不符合预付账款性质，或因特定原因无望收回所购货物的，应将预付账款的数额转入其他应收款，并计提对应的坏账准备。
收账业务的会计处理技巧
企业经营发展过程中，发生收账业务的，一般通过应收账款科目进行核算，相应的账务处理该怎么做？
收账如何进行账务处理？
借：应收账款
贷：银行存款
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当将减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。
(1)计提坏账准备：
当前坏账准备不足，补提时：
借：信用减值损失—计提的坏账准备
贷：坏账准备
当前坏账准备多了，冲减时：
借：坏账准备
贷：信用减值损失—计提的坏账准备
(2)发生坏账时：
借：坏账准备
贷：应收账款等
(3)收回已确认坏账并转销应收款项：
第一步：撤销坏账
借：应收账款等
贷：坏账准备
第二步：收回账款
借：银行存款
贷：应收账款等
应收账款业务会计分录做法推荐
应收账款业务经常出现在各个行业的账务处理中，不同情况下发生的应收账款，其账务处理也有所区别。相关的会计分录有哪些？
应收账款在不同情况下的会计分录
1、出现赊销时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、出现代垫运费的经济业务时
借：应收账款
贷：银行存款
3、收回货款时
借：银行存款
贷：应收账款
4、发生现金折扣时
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
5、使用商业汇票付款时
借：应收票据
贷：应收账款
什么是应收账款？
指企业在经营过程中因销售商品、提供劳务时，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税费、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款与收入密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。