-
暂估应付账款会计分录操作指南
会计分录相关的考试政策是很多考生和家长关心的事。很多会计人员在遇到没有收到发票的采购业务时，不知道该不该入账、怎么入账，其实按照规定是需要暂估入账的。今天小编就来详细讲解暂估应付账款的分录做法，帮你理清思路，把账做准确。感到兴趣的网友跟着小编了解了解哦
在企业的日常交易活动中，会遇到各种情况，比如没有收到发票，但货物已经到达的情况。该种情况下需要暂估费用，对于没有收到发票暂估应付账款，应如何做会计分录？
没有收到发票暂估应付账款
若收到货，同时收到发票，但是款未付：
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款-供应商
若收到货未收到发票，平时不做账务处理，待收到发票再按照上述分录处理；
若收到货未收到发票，平时不做财务处理，等到月末仍未收到票再暂估入账（这时不考虑进项税）：
借：原材料
贷：应付账款-暂估入账材料款
若有制度规定，下月初全部红冲，待收到发票时再做账务处理。
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款或应付账款-供应商
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
应收账款业务会计分录做法推荐
应收账款业务经常出现在各个行业的账务处理中，不同情况下发生的应收账款，其账务处理也有所区别。相关的会计分录有哪些？
应收账款在不同情况下的会计分录
1、出现赊销时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、出现代垫运费的经济业务时
借：应收账款
贷：银行存款
3、收回货款时
借：银行存款
贷：应收账款
4、发生现金折扣时
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
5、使用商业汇票付款时
借：应收票据
贷：应收账款
什么是应收账款？
指企业在经营过程中因销售商品、提供劳务时，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税费、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款与收入密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。