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暂估入账会计分录详细做法
发票未到但款项已付的情况在企业核算中很常见，这类业务的会计分录做法是财务人员必须掌握的实务技能。今天小编就来梳理货款已付发票未到时的正确账务处理方式，从暂估入账、红字冲回到收到发票后的进项税额抵扣，每个环节的分录都写得清清楚楚，方便财务人员对照操作。感到兴趣的朋友们跟着小编一同来下文看看吧
碰到货款已付，但发票还未到的经济业务时，企业通常设置库存商品、应付账款等科目来核算，具体的会计分录该怎么做？
货款已付发票未到的会计分录
1、月底进货暂估入账，
借：库存商品/原材料
贷：应付账款——暂估应付款
2、下月初，冲回暂估入账
借：库存商品/原材料（红字）
贷：应付账款——暂估应付款（红字）
3、收到发票账单后，
借：库存商品/原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
库存商品是什么？
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。库存商品明细账一般采用数量金额式。
企业应设置库存商品科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由生产成本科目转入库存商品科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。
会计分录之发票未到怎么处理
企业在购进货物时，若碰到货物先到发票还未到的情况，会计人员通常计入“应付账款”“库存商品”等科目核算，具体的会计分录怎么做？
货到发票未到的会计分录
1、如果企业收到了货物，但是没有收到发票的，那么就需要先根据不含税价款，做货物的暂估入库处理：
借：库存商品
贷：应付账款—暂估应付账款
但是需要注意的是，如果没有取得增值税专用发票，是不能够进行申报抵扣增值税进项税额的。
2、再收到发票后，要先用红字冲回暂估入库分录，再进行正确的账务处理：
(1)红字冲回暂估入库：
借：库存商品(红字)
贷：应付账款—暂估应付账款(红字)
(2)再进行正确的账务处理：
借：库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
库存商品是什么？
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
企业应设置库存商品科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由生产成本科目转入库存商品科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。库存商品明细账一般采用数量金额式。
会计分录指南：暂估入库如何做账
企业在材料采购过程发生款项已付但发票未到的情况时，应做暂估入库处理。相应的会计分录是什么？
购买材料已付款未收到发票如何做账？
支付且材料未到时
借：预付账款
贷：银行存款
材料和发票都到时
借：原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
支付且材料已到时
借：预付账款
贷：银行存款
借：原材料--暂估入库
贷：应付账款--暂估入库
发票到时
借：原材料--暂估入库 (红字)
贷：应付账款--暂估入库 (红字)
借：原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
什么是预付账款？
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
什么是暂估入库？
对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价＊预计或平均成本率、等）暂估入账。