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作废发票重开账务处理完整操作步骤
考试政策是很多考生和家长关心的事。作废发票重开的账务处理，涉及发票认证、冲回红字和新票入账，相关科目的借贷方向都要分清。今天小编结合原材料、生产成本、应付账款和应交税费等科目，梳理作废发票重开账务处理的常见情形与操作思路，帮助财务人员理清记账顺序，减少税款申报环节差错。实际发生的业务应结合有效凭证核对，避免混用。感到兴趣的网友和小编来看一下吧
对于作废重开的发票，企业通常设置原材料、应交税费、应付账款等科目进行核算，相关的账务处理该怎么做？
作废发票重开的会计分录
1、若发票已经认证：
借：原材料/生产成本等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
2、若对方作废须转出时，应当需要原账冲回：
借：原材料/生产成本等（红字）
贷：应付账款/银行存款（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、重新取得新的发票时：
借：原材料/生产成本等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
如何理解发票？
发票是指发生的收入成本、或是费用的原始凭证，对于企业来说，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证。
发票的意义和作用：
1、发票具有真实性、合法性、及时性、以及统一性的特性，是最基本的会计原始凭证之一；
2、发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；
3、发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；
4、发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。
如何理解应付账款科目？
应付账款是会计科目的一种，主要是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
发票作废时会计分录怎么写
企业当月的经济业务，可能出现发票作废的情况。对于发票作废，会计人员应如何编制会计分录？
发票作废如何做会计分录？
如果是当月，直接作废就行。
如果是前月的，得开负数销售发票。
会计分录如下：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
借：主营业务成本(红字)
贷：产成品(红字)
如果是月发票有误，直接作废发票就可以了。若是普通发票想要作废，只要拿回发票联，和其他联次订到一起，写明作废即可。如果是专用发票而且是当月开具，则需要从金税系统中将发票作废，如果不是当月的发票作废，则需开具红字发票申请了。
红字发票是什么？
红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件，应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。