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企业所得税会计分录示例
企业税务会计的日常工作涉及大量分录是很多考生和家长关心的事。今天小编要说的是企业所得税会计分录的标准写法，计提时借记”所得税费用”贷记”应交税费—应交所得税”，缴纳时再做一笔反向分录，月末还要把”所得税费用”结转到”本年利润”科目。感到兴趣的朋友们与小编一起来了解一下吧
企业在缴纳企业所得税的时候，一般设置“所得税费用”“应交税费”“银行存款”等科目进行核算，相关的会计分录怎么写？
缴纳企业所得税的会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目：
借：本年利润
贷：所得税费用
所得税费用是什么？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”一般核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
应交税费包括什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
个人所得税会计分录要点分析
居民在取得月度收入，超过5000元起征，需要缴纳个人所得税，一般由单位进行代扣代缴。对于缴纳的个人所得税，一般通过应交税费等科目核算，相应的会计分录怎么做？
个人所得税会计分录
计提工资时
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬—工资
计提是指计算和提取，按规定的比率乘以规定的基数计算提取，列示于某一账户。
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发数）
贷：应交税费—应交个人所得税
银行存款（实发数）
缴纳个人所得税时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
应交税费是什么？
应交税费指的是企业根据税法规定应上缴的各种税款，属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。
银行存款是什么？
银行存款是指企业存入银行及其他金融机构的货币，主要核算企业存在银行结算户的款项。
银行存款属于资产类科目，期末余额一般出现在借方，表示公司银行存款的增加。殊情况下，余额也可能在贷方出现，这时候表示公司存在未达账项，要通过编制银行存款余额调节表进行调整，也需要检查是否记错（如方向记反、支出重复记录等情况）。
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬主要包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。