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会计分录之发票未到怎么处理
会计分录是很多考生和家长关心的事。发票滞后于货物的业务在会计实务中非常普遍，掌握正确的处理方法很重要。今天小编分享的就是货到发票未到情况下的完整账务处理，包括暂估入库、收到发票后的红字冲回和正确入账方法，学会这招做账又快又准。感到兴趣的小伙伴们和小编一同来下文看看吧
企业在购进货物时，若碰到货物先到发票还未到的情况，会计人员通常计入“应付账款”“库存商品”等科目核算，具体的会计分录怎么做？
货到发票未到的会计分录
1、如果企业收到了货物，但是没有收到发票的，那么就需要先根据不含税价款，做货物的暂估入库处理：
借：库存商品
贷：应付账款—暂估应付账款
但是需要注意的是，如果没有取得增值税专用发票，是不能够进行申报抵扣增值税进项税额的。
2、再收到发票后，要先用红字冲回暂估入库分录，再进行正确的账务处理：
(1)红字冲回暂估入库：
借：库存商品(红字)
贷：应付账款—暂估应付账款(红字)
(2)再进行正确的账务处理：
借：库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
库存商品是什么？
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
企业应设置库存商品科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由生产成本科目转入库存商品科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。库存商品明细账一般采用数量金额式。
会计分录指南：暂估入库如何做账
企业在材料采购过程发生款项已付但发票未到的情况时，应做暂估入库处理。相应的会计分录是什么？
购买材料已付款未收到发票如何做账？
支付且材料未到时
借：预付账款
贷：银行存款
材料和发票都到时
借：原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
支付且材料已到时
借：预付账款
贷：银行存款
借：原材料--暂估入库
贷：应付账款--暂估入库
发票到时
借：原材料--暂估入库 (红字)
贷：应付账款--暂估入库 (红字)
借：原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
什么是预付账款？
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
什么是暂估入库？
对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价＊预计或平均成本率、等）暂估入账。
暂估应付账款会计分录操作指南
在企业的日常交易活动中，会遇到各种情况，比如没有收到发票，但货物已经到达的情况。该种情况下需要暂估费用，对于没有收到发票暂估应付账款，应如何做会计分录？
没有收到发票暂估应付账款
若收到货，同时收到发票，但是款未付：
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款-供应商
若收到货未收到发票，平时不做账务处理，待收到发票再按照上述分录处理；
若收到货未收到发票，平时不做财务处理，等到月末仍未收到票再暂估入账（这时不考虑进项税）：
借：原材料
贷：应付账款-暂估入账材料款
若有制度规定，下月初全部红冲，待收到发票时再做账务处理。
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款或应付账款-供应商
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。