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子公司提取盈余公积会计分录填写说明
公考知识相关的内容，考试政策是很多考生和家长关心的事。围绕子公司提取盈余公积的会计分录怎么做，今天小编把基本处理思路说明一下。借方通常记入利润分配相关明细，贷方则对应结转法定或任意盈余公积。合并抵销时，还要留意所有者权益变动表中的列示方向，核算依据与抵销逻辑需要对应起来。新手阅读时可先理清科目关系，再核对利润分配与权益变动表。感兴趣的网友们与小编一起看看吧
子公司提取盈余公积时，可通过利润分配科目进行会计核算，相关的会计分录该怎么做？
子公司提取盈余公积分录
借：利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积
贷：盈余公积
这笔分录的借方发生额在子公司所有者权益变动表中计入提取盈余公积项目，所以抵销时是从贷方抵销。对所有者(或股东)的分配项目道理类似。
利润分配是企业在一定时期 (通常为年度) 内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
利润分配是一个所有者权益科目，用以核算企业净利润的分配或亏损的弥补情况以及历年净利润分配(或亏损弥补)后的结存余额，其主要用途是用于调整本年利润科目。
盈余公积包括哪些内容？
盈余公积是根据本年盈余公积，是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。一般盈余公积分为两种：一种是法定盈余公积;另一种是任意盈余公积。法定盈余公积，是指按照企业净利润和法定比例计提的盈余公积提取的，所以是在年末一次计提。具体时间因地区和政策等的不同而有所差别。结转损益后的本年利润，先用于弥补亏损，然后提取所得税，所得税后利润在依次提取法定盈余公积，任意盈余公积，分配优先股股利，分配普通股股利，最后将未分配完的利润转入未分配利润。法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取。在计算法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本(或股本)或派送新股等。
其他应付款冲减业务的会计处理
其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、应付职工薪酬等以外的其他应付、暂收其他单位或个人的款项。收入或者费用多计提时则需要进行冲销，对于其他应付款冲销的业务，该如何做会计分录？
冲销其他应付款的会计分录
其他应付款属于往来科目，一般比如租入固定资产和包装物的租金押金、存入保证金等。
收到其他应付款时
借：库存现金／银行存款
货：其他应付款
其他应付款冲销时：
借：其他应付款
贷：库存现金／银行存款
其他应付款用于冲减费用
借：其他应付款
贷：销售费用／管理费用
其他应付款的会计核算
其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、应付职工薪酬等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。如物业管理企业应付租入固定资产和包装物的租金、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，职工未按期领取的工资以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。企业应设置“其他应付款”账户、用来核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，该账户属于负债类账户。贷方反映企业发生的应付、暂收款项，借方反映企业支付应付及暂收款项。月末，余额为贷方反映企业应付、暂收的结存金额。本账户按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置明细账。
企业本年利润结转流程与分录
企业期末结转本年利润时，一般设置利润分配科目、收入类科目、本年利润科目进行会计核算，相关的会计分录怎么做？
本年利润结转的会计分录
一、结转收入的会计分录：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金的会计分录：
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
其他业务支出等
三、结转投资收益的会计分录：
净收益的的会计分录：
借：投资收益
贷：本年利润
投资收益属于损益类科目。投资收益是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。
净损失的的会计分录：
借：本年利润
贷：投资收益
四、年度结转利润分配的会计分录：
将本年的收入和支出相抵后结转出的本年实现净利润的会计分录：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
本年利润是什么？
本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。是按企业利润构成计算确定，由公历1月至12月，企业逐步积累形成的动态指标。本年利润贷方记企业当期所实现的各项收入，借方记企业当期所发生的各项费用与支出。贷方发生额相抵后，本年利润贷方余额为当期净利润；借方余额为当期净亏损。
利润分配是什么？
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配科目为权益类科目，借方表示减少，贷方表示增加。如果看到借方发生额就表示企业进行了利润分配。如果看到贷方发生额，一般表示结转的本年利润，不管此会计年度利润是正还是负，做分录的时候都应当结转到未分配利润科目的贷方。
税金及附加是什么？
该科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。税金及附加是损益类科目，借方表示增加，贷方表示减少。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。